نظام ضريبة الدخل السعودي واحد من المواضيع المهمة التي تشغل بال الكثير من الأفراد والشركات، فيرغبون في معرفة ماهيتها وطريقة حسابها بالإضافة لإجراءات التسجيل وتقديم الإقرارات، فمعرفة تفاصيل تلك الضريبة أصبحت ضرورة لا غنى عنها.
عبر موقعنا ميدان العدالة سنوضح طريقة حساب ضريبة الدخل في السعودية، ومعايير تحديد مصدر الدخل الخاضع لنظام ضريبة الدخل السعودي.
نظام ضريبة الدخل السعودي
يعد نظام ضريبة الدخل السعودي ضريبة تفرض على بعض الكيانات باستثناء دخل الأفراد المواطنين، فيتم تطبيق تلك الضريبة على ما يلي:
- الشركات المقيمة والمسجلة في المملكة العربية السعودية.
- الشركات العاملة ببعض القطاعات المحددة كقطاع الغاز أو النفط .
- المستثمرين غير السعوديين سواء كانوا شركات أو أفراد.
ويجب التنويه إلى أنه لا يتم تطبيق ضريبة الدخل السعودي على المواطنين السعوديين، ولكن يطبق على نظام الزكاة والتي تحسب بنسبة 2.5% من صافي الأصول الخاضعة للزكاة.
حساب ضريبة الدخل في السعودية
يتم حساب ضريبة الدخل السعودي من خلال الخطوات التالية:
- القيام بتحديد إجمالي الدخل بما في ذلك الإيرادات والأرباح وكافة المكاسب الناتجة عن ممارسة النشاط الخاضع للضريبة.
- تحديد صافي الدخل بعد القيام بخصم المصاريف المسموح بها طبقًا لنظام ضريبة الدخل السعودي.
- تطبيق نسبة ضريبة الدخل في السعودية على صافي الدخل الذي قد تم تحديده، وتلك النسبة تختلف باختلاف نوع الكيان والقطاع الذي ينتمي إليه.
نسبة ضريبة الدخل في السعودية
وفقًا للنظام واللائحة التنفيذية فإنه تم تحديد نسبة ضريبة الدخل في السعودية على النحو التالي:
- تُفرض نسبة 20% على الدخول السنوية الخاضعة للضريبة للأفراد المقيمين غير السعوديين.
- بالنسبة للشركات العاملة في مجال إنتاج ومعالجة الغاز الطبيعي فإنه تم فرض ضريبة نحو 20 %.
- المؤسسات البترولية العامة في إنتاج المواد الهيدروكربونية والزيوت تم فرض نسبة تتراوح بين 50% لـ 85%.
معايير تحديد مصدر الدخل الخاضع لنظام ضريبة الدخل السعودي
من المهم الإلمام بالقواعد والشروط التي تحدد خضوع الشركات والأفراد المقيمين لنظام ضريبة الدخل السعودي، فالأمر لا يقتصر على مجرد الإقامة أو تأسيس شركة في المملكة، بل إنه يتطلب استيفاء شروط معينة مرتبطة بمصدر الدخل ومن أجل تحديد ما إذا كان خاضع للضريبة، إليك تفاصيل تلك الشروط:
1- الأنشطة التجارية والعقارية
من الشروط التي تجعل الأنشطة التجارية والعقارية خاضعة لنظام ضريبة الدخل السعودي ما يلي:
- الأنشطة التي تم تنفيذها داخل المملكة، سواء كان نشاطًا صناعيًّا أو خدميًّا أو مهنيًّا فإنه يتم تنفيذه بشكل كلي أو جزئي داخل المملكة.
- العقارات في المملكة، ويتضمن ذلك الدخل الناتج عن تأجير أو امتلاك أو بيع أو أي شكل من أشكال التصرف في العقارات الواقعة بداخل المملكة سواء كانت مباني أو أراضي.
2- الاستثمارات وحقوق الملكية
تخضع الاستثمارات وحقوق الملكية لنظام ضريبة الدخل السعودي عند توافر الشروط التالية:
- الأرباح التي تنتج عن بيع حصص في شركات في المملكة أو عند الخروج من شراكات تلك الشركات.
- الدخل الذي ينتج عن تأجير الممتلكات المنقولة المستخدمة داخل المملكة كالآلات والمركبات والمعدات.
- الأرباح التي تنتج عن امتلاك أسهم في شركات مقيمة بالمملكة، بالإضافة لأتعاب أعضاء مجالس الإدارة وأتعاب الإدارة التي تدفعها تلك الشركات.
- الدخل الذي ينتج عن بيع أو ترخيص استخدام حقوق الملكية الفكرية، كالعلامات التجارية، وبراءات الاختراع، وحقوق النشر، والملكية الصناعية في المملكة المتمثلة في التصاميم والنماذج الصناعية في المملكة.
3- المعاملات والخدمات
يتم فرض نظام ضريبة الدخل عندما تتواجد الشروط التالية:
- المبالغ التي يتم دفعها مقابل خدمات تم تنفيذها جزئيًا داخل المملكة، أو كليًّا، بغض النظر عن مكان إقامة دافع المبلغ.
- المبالغ التي يتم دفعها نتيجة التعاملات الداخلية بين الشركات الأم والشركات التابعة لها، وعندما تكون تلك المعاملات مرتبطة بأنشطة المملكة.
- الدخل الذي ينتج من استغلال أو استخدام أي من الموارد الطبيعية الموجودة في المملكة كالمعادن، والغاز، والنفط.
الدخول غير الخاضعة لنظام ضريبة الدخل السعودي
هناك بعض الدخول التي لا تخضع لنظام ضريبة الدخل والتي تتمثل فيما يلي:
- أي دخل يعود لمواطن سعودي، ويتم استثناء الدخل الناتج عن أنشطة قطاع الغاز أو البترول؛ وذلك لتشجيع المواطنين السعوديين على امتلاك الشركات والاستثمار والاستفادة من موارد بلادهم.
- نسبة ضريبة الدخل في السعودية على المستثمرين الأجانب والمقيمين يعد عامل مهم لجذب أو طرد الاستثمارات الأجنبية بأي بلد، كما أنه يتم استخدامها في الممكلة كأداة تساهم في جذب الاستثمارات الأجنبية أو توجيهها لقطاعات معينة.
- المملكة تفرض ضرائب دخل مرتفعة على قطاع البترول والغاز؛ وذلك لتشجيع الاستثمار في قطاعات اقتصادية أخرى غير النفطية، ولتنويع مصادر الدخل القومي.
استثناءات الشركات الخاضعة للضريبة
توجد بعض الاستثناءات للشركات التي تخضع لضريبة الدخل بالفعل، وتتمثل تلك الاستثناءات فيما يلي:
- إذا حققت الشركة أرباحًا من بيع أصول لا ترتبط بشكل كبير بنشاطها التجاري.
- عند بيع أصول متداولة طبقًا للضوابط المعمول بها في المملكة، ويتضمن ذلك الأوراق المالية في السوق خارج أو داخل البلاد.
طريقة التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية
في حال كنت ترغب في التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية فيمكنك ذلك باتباع الخطوات التالية:
- قم بزيارة موقع الهيئة العامة للدخل والزكاة “من هنا“.
- سجل الدخول للموقع.
- قم بتعبئة البيانات المطلوبة وأرفق كافة المستندات المطلوبة.
- ستقوم الهيئة بمراجعة طلبك وعندما توافق ستتلقي شهادة ضريبية ورقم المعاملة عبر البريد.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل
حتى تقوم بإقرار ضريبة الدخل اتبع الخطوات التالية:
- سجل الدخول عبر موقع هيئة الزكاة الضريبة والدخل “من هنا“.
- اختر خيارات الإقرارات.
- حدد إقرار ضريبة الدخل.
- قم بتعبئة الإقرار بكافة المعلومات المالية المرتبطة بالمنشأة ثم قدمه.
- سوف تحصل على إشعار بمبلغ الفاتورة عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
غرامة عدم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية
إذا لم يتم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية أو لم يتم تقديم إقرار ضريبي في الوقت المحدد فإن الهيئة العامة للزكاة والدخل تفرض غرامات مالية، وتلك الغرامات تتنوع طبقًا لطبيعة المخالفة ومدى التأخير في تقديم الإقرار والتسجيل، وتمثل تلك الغرامات فيما يلي:
1- غرامة عدم التسجيل
طبقًا لنظام ضريبة الدخل فإنه يجب على كل شخص خاضع للضريبة تسجيل نشاطه لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل قبل أن تنتهي سنتها المالية الأولى، وإذا لم يتم التسجيل فإن الهيئة تقوم بفرض غرامة مالية لا تقل عن ألف ريال سعودي ولا تزيد عن عشرة آلاف ريال سعودي.
2- غرامات التأخير في تقديم الإقرار
الغرامات تتدرج وفقًا لمدة التأخير في تقديم الإقرار الضريبي كما يلي:
- 5% من الضريبة غير المسددة في حال لم يتم تجاوز التأخير 30 يومًا من الموعد النظامي.
- 10% من الضريبة غير المسددة في حال زاد التأخير عن 30 يومًا ولم يتم تجاوز 80 يومًا من الموعد النظامي.
- 20% من الضريبة غير المسددة عند زيادة التأخير عن 80 يومًا وإذا لم يتم تجاوز 365 يومًا من الموعد النظامي.
- 25% من الضريبة غير المسددة إذا زاد التأخير عن 365 يومًا من الموعد النظامي.
أهمية استخدام برنامج قيود
لبرنامج قيود المحاسبي أهمية كبيرة في إدارة الضريبة في المملكة العربية السعودية، وتتمثل تلك الأهمية فيما يلي:
- يوفر البرنامج حلولًا تتوافق مع القوانين المحاسبية السعودية.
- عند إدخال الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية فإنه يتكامل مع أنظمة الفوترة الإلكترونية ويضمن الالتزام بالمتطلبات الجديدة، ويحسن من إدارة عمليات البيع ويساهم في إصدار الفواتير بشكل موثق.
- يقلل فرص حدوث الأخطاء البشرية في حساب الضرائب أو إعداد التقارير.
- البرنامج يوفر أدوات مدمجة لإدارة ضريبة الدخل في السعودية بشكل دقيق وغيرها من الضرائب.
الأسئلة الشائعة
هل يوجد ضرائب في السعودية؟
نعم، يوجد ضرائب في السعودية.
من يدفع الضريبة على الدخل؟
الشركات، والأشخاص الذاتيون أصحاب الدخول المهنية، والأشخاص الذاتيون أصحاب الدخول العقارية.
من هم المكلفون بالضريبة؟
الشركاء في الشركات المدنية المهنية، والأشخاص الطبيعيون.
نظام ضريبة الدخل السعودي هو ضريبة يتم فرضها على الدخل سواء للأفراد أو الشركات، وتلك الضريبة لا تشمل المواطنين السعوديين ولكنها تستهدف المقيمين الأجانب من غير دول الخليج، وتتضمن الشركات الأجنبية التي تحقق أرباحًا من أنشطتها داخل المملكة العربية السعودية.
لا تعليق