ما هي التصرفات العقارية؟ وما علاقتها بالضرائب والقوانين السعودية؟ ومتى تقع تحت طائلته؟ كل تلك الأسئلة من المهم الإجابة عنها والوصول إلى توضيح والذي من خلاله نكتسب المزيد من الوعي عن هذه التصرفات.
يعبر مصطلح التصرفات العقارية عن معاملات تتعلق بالعقارات نمارسها حتى لو مرة بحياتنا والتي يحكمها القانون السعودي ضمانًا لتحقيق أفضل استفادة ممكنة للدولة والحكومة، ويحتاج الأمر إلى الكثير من التفاصيل والتوضيح، وذلك ما سنقوم به تاليًا عبر موقعنا ميدان العدالة.
التصرفات العقارية
التصرفات العقارية للأفراد تشير إلى المعاملات أو التصرفات التي بناءً عليها يتم نقل ملكية العقار وحيازته أو حق استخدامه إلى طرف آخر، ودعونا نطرح بعض الأمثلة على تلك المعاملات في التالي:
- البيع: يعني نقل ملكية عقار ما من صاحب العقار وهو البائع إلى الآخر وهو المشتري، وذلك مقابل مبلغ من المال.
- التنازل: يعني نقل صاحب العقار ملكيته من شخص إلى آخر وفقًا لاتفاق متبادل.
- الهبة: المقصود بها نقل ملكية العقار في شكل هدية أي لا يكون هناك مقابل مالي.
- التأجير التمويلي: من أشكال التصرفات العقارية ويعني تأجير العقار مع توفر خيار الشراء في وقت لاحق.
- المقايضة: تُسمى أيضًا المعاوضة وفيها يتم تبادل ملكية عقار بملكية شيء آخر ولا يُشترط أن يكون عقار.
- الإجارة المنتهية بالتمليك: يشير إلى عقد الإيجار للعقار الذي ينتهي بنقل الملكية إلى المستأجر.
- نقل حصص بالشركات العقارية: المقصود بذلك بيع أو نقل حصص في مؤسسات مالكة لعقارات.
- الإجارة الإسلامية المنتهية بالتملك: شكل من أشكال التأجير التمويلي في إطار الشريعة الإسلامية.
- عقود الانتفاع طويلة الأمد: المقصود بها عقود الإيجار التي تتعدى مدتها الخمسين عامًا.
اقرأ أيضًا: نظام الإفلاس
ضريبة التصرفات العقارية
شكل من أشكال الضرائب وأنواعها والتي تأتي تحت مظلة الضرائب غير المباشرة، حيث يتم فرضها بنسبة خمسة بالمائة على قيمة العقار سواء الأرض أو ما يتم بناؤه عليها، والذي يتم التصرف فيه بعيدًا عن شكله أو حالته، على أن يتم تسديد قيمتها قبل أو في خلال إنجاز الإجراءات القانونية، وليس شرطًا أن يكون التصرف العقاري موثق أمام القانون بل يجب أن يكون قد وقع بالفعل.
هذه الضريبة تم فرضها بغرض تحقيق العبء عن الأفراد ورعاية الاحتياجات والظروف والسعي في رفع مستوى رفاهيتهم وتحسين مستوى الحياة، ومن الجدير علمه أنه إن تكرر التصرف العقاري على العقار الواحد، ففي كل مرة يتم احتساب الضريبة مرة أخرى على كل معاملة.
الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية السعودية
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية تعبر عن مجموعة من الحالات التي فيها تتغير حالة ملكية العقار أو تنتقل من شخص لآخر، ولا يتم فرض ضريبة عليها، وفي السطور التالية سنوضح لكم أهم تلك الحالات:
- أي عقارات تؤول ملكيتها بالوراثة أو التركة.
- بالإضافة إلى العقارات التي يتم تقديمها للجهات الحكومية أو أي جهات تقدم منفعة عامة.
- بجانب العقارات التي يجري عليها تصرفات لأغراض خيرية تمامًا ويجب هنا أن يكون التصرف لغرض الوقف ذاته وليس لغرض إداري.
- كذلك في حالة تم مصادرة العقار من قبل الحكومة كونها صفة عامة أثناء تنفيذها مهام وواجبات عامة.
- أيضًا التصرفات العقارية التي تكون هبة لأقارب من الدرجات الأولى أو الثانية، وكذلك في حالة تم تضمين ذلك العقار في الوصية الشرعية.
- بجانب التصرفات العقارية التي سبقت سريان النظام واللوائح الخاصة بضريبة التصرفات العقارية.
- في حالات استخدام الشخص للعقار بشكل مؤقت في شكل ضمان مقابل الحصول على تمويل أو قرض.
- كذلك التصرفات العقارية التي تكون بناء على وصية شرعية موثقة.
- استخدام العقار كحصة عينية لزيادة حجم رأس المال.
- نقل العقار بشكل مؤقت بين أمين الحفظ وبين الصندوق أو بين أمناء الحفظ للصندوق.
- التصرفات العقارية التي يكون فيها أحد الأطراف من حكومة أجنبية أو من بعثة دبلوماسية أو من منظمة دولية.
- عند تصرف الشريك في شركة في العقار وذلك من حلال نقله باسم الشركة.
- التصرف الذي يحدث للعقار إن خضع لضريبة القيمة المضافة قبل التوثيق.
- التصرف في العقار للمطورين العقاريين المرخصين لمشروعات البيع.
اقرأ أيضًا: لائحة نظام الأحوال الشخصية
غرامات ضريبة التصرفات العقارية
تسديد ضريبة التصرفات العقارية من الالتزامات التي تقع على عاتق المسؤول عن تسديدها كما سنتطرق لذلك في وقت لاحق من مقالنا، ولكن من المهم أن نعرف أنه من الممكن أن يتعرض لغرامات إضافية على مبلغ ضريبة التصرفات وذلك في بعض الحالات التي منها ما يلي:
- تقديم بيانات مضللة أو غير صحيحة تخص قيمة التصرف العقاري والتي تتسبب في نقص تسديد مبلغ الضريبة المستحقة، وفي تلك الحالة يتم فرض غرامة مالية لا تقل قيمتها عن قيمة الضريبة المستحقة.
- في حالة عدم تسديد قيمة الضريبة في الوقت المحدد، وهنا يتم فرض نسبة خمسة بالمائة من قيمة الضريبة التي لم تُسدد لكل شهر تأخير، ومن الممكن أن يتم الإعفاء أو التخفيض بناء على ضوابط معينة.
- اتباع وسائل أو حيل للهروب من تسديد الضريبة، وهنا يسري عليه نفس العقوبة أو الغرامة المقررة في البند الأول.
- مساعدة الأشخاص في التهرب من تسديد قيمة ضريبة التصرفات العقارية، وهنا يتم فرض عقوبات التهرب الضريبي نفسها.
- إن لم يتم تقديم المستندات المطلوبة التي تثبت التصرف العقاري، وهنا يتم فرض غرامة لا تقل عن عشرة آلاف ريال ولا تتعدى قيمة الضريبة المفروضة.
تسجيل ضريبة التصرفات العقارية
إن كنت تريد تسجيل عقارك ليخضع لضريبة التصرفات العقارية إن كان يخضع للشروط الخاصة بذلك فهو أمر قانوني ومحبذ للغاية، ويمكنك هنا الاستعانة بمحامي متخصص في قطاع الضرائب ليساعدك في ذلك أو يمكنك اتباع ما يلي من خطوات:
- الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تسجيل الدخول عبر منصة النفاذ الوطني الموحد أو في حالة كنت تمثل المنشأة يمكنك استخدام الرقم المميز.
- النقر على تسجيل عقار جديد من الخدمات الإلكترونية.
- تحديد نوع المتصرف مثل الورثة أو المتصرف نفسه أو وكيل أو غيرهم.
- اختر مسار توثيق نقل الملكية من بين مسارات مثل وزارة العدل أو توثيق التصرف العقاري أو غيرها.
- كتابة تفاصيل التصرف العقاري.
- اختيار نوع التصرف.
- إضافة بيانات العقار.
- إدخال رمز التحقق الذي تم إرساله إلى الهاتف.
- التحقق من صحة بيانات البائع أو تعديلها.
- إضافة بيانات المشتري.
- تحديد تاريخ التصرف العقاري.
- إدخال قيمة العقار.
اقرأ أيضًا: نظام العمل السعودي
طريقة سداد ضريبة التصرفات العقارية
كذلك مما يمكن أن يساعدك فيه المحامي المتخصص في التعاملات الضريبية هو تسديد قيمة ضريبة التصرفات العقارية في الوقت المحدد تجنبًا لأي غرامات مالية قد تقع عليك، ويقوم بذلك من خلال تقديم الإقرار الضريبي الخاص بضريبة التصرفات العقارية للجهات المعنية والذي فيه تظهر قيمة الضريبة المستحقة بالنسبة المقررة قانونًا.
بعد ذلك يمكن دفع قيمة الضريبة من خلال القنوات الإلكترونية المعتمدة وهنا يجب إنهاء عملية التسديد قبل السعي في إجراء توثيق التصرف العقاري لدى الموثق القانوني أو كاتب العدل، وذلك لأن تسديد الضريبة من شروط التوثيق.
مما يجب العلم به أيضًا أنه يمكن استرداد قيمة الضريبة المدفوعة وذلك في حالة تم إلغاء الصفقة، ولكن يُشترط أن يكون ذلك قبل التوثيق لدى كاتب العدل، وهنا عليك تقديم المستندات الخاصة بذلك مع طلب الاسترداد للجهات المختصة.
الأسئلة الشائعة
ماذا يحدث لو لم يتم دفع ضريبة التصرفات العقارية؟
هنا يتم فرض عقوبات على الشخص الذي لم يسدد الضريبة في موعدها أو تهرب منها.
هل ضريبة العقار على البائع أم المشتري؟
ضريبة التصرفات العقارية تقع على عبء البائع أو المؤجر لأنه يكون المستفيد الأول من ذلك التصرف الذي تم على العقار.
كيف أسدد ضريبة التصرفات العقارية؟
تسديد ضريبة التصرفات العقارية يكون من خلال تقديم الإقرار الضريبي الخاص بها والمقر فيه قيمة الضريبة ثم بعدها يتم دفع قيمة الضريبة عبر قنوات الدفع الإلكتروني.
التصرفات العقارية من المعاملات التي تتم بشكل متكرر على مدار الحياة، والتي يمكن ألا ينتبه الكثيرون إلى وجود ضريبة تُفرض على ذلك النوع من المعاملات ولا ينتبهون أيضًا إلى تبعات ذلك، وبناءً عليه عليك أن تتابع مثل ذلك النوع من المعاملات مع محامي متخصص، وتطلع على كافة المعلومات السالف ذكرها.
لا تعليق